Основные изменения в законодательстве 2020‑2021 гг. – анализ
Ключевые изменения в налоговом законодательстве
В 2020‑2021 годах в России произошло несколько важных поправок в налоговую систему, которые оказали влияние на бухгалтеров и руководителей компаний. Ниже приведен разбор наиболее значимых изменений, их практическая значимость и рекомендации по адаптации.
1. НДС
- Снижение ставки: в 2020 году ставка НДС была снижена с 20 % до 18 % для определённых видов товаров и услуг. Это включало в себя товары, связанные со спортом, образованием и сельским хозяйством.
- Упрощённые расчёты: введено правило «НДС по факту» для малого бизнеса, позволяющее компаниям корректировать начисления на основании фактических расходов.
2. НДФЛ и социальные отчисления
- Индивидуальный налоговый вычет: в 2021 году увеличен лимит вычета по семейным обстоятельствам с 41 000 руб. до 43 000 руб. Это позволило налогоплательщикам сократить налоговую базу.
- Новые правила расчёта: введено обязательное удержание налога на первые 5 000 руб. от зарплаты, если месячная зарплата превышает 30 000 руб.
3. Учет расходов
- Расходы на обучение: в 2020 году изменён лимит вычета расходов на обучение с 15 000 руб. до 20 000 руб. Это стимулирует инвестиции в повышение квалификации.
- Обновлённые правила амортизации: ускоренная амортизация для оборудования, использованного в научно‑исследовательских работах.
4. Электронный документооборот
- В 2021 году был усилён контроль за электронными счетами. Бухгалтеры обязаны использовать электронный формат для всех налоговых деклараций.
- Новые требования к структуре ФКД-3: добавлены поля для указания номера электронного счета и даты его получения.
Практический чек‑лист для бухгалтеров
- Проверьте ставки НДС для всех видов товаров и услуг в вашей компании.
- Обновите схемы расчёта НДФЛ с учётом новых правил удержания.
- Пересчитайте лимиты вычетов по обучению и семейным обстоятельствам.
- Проверьте конфигурацию электронных счетов и убедитесь, что все поля заполнены корректно.
- Обучите персонал новым требованиям к учёту и отчетности.
Таблица ключевых изменений
| Показатель | До 2020 г. | После 2020 г. | После 2021 г. |
|---|---|---|---|
| Ставка НДС | 20 % | 18 % (не все группы) | 20 % (установленная для всех) |
| Лимит вычета НДФЛ | 41 000 руб. | 41 000 руб. | 43 000 руб. |
| Вычет на обучение | 15 000 руб. | 15 000 руб. | 20 000 руб. |
| Удержание НДФЛ при зарплате > 30 000 руб. | Не применялось | Не применялось | Обязательно |
Итоги
Изменения 2020‑2021 годов требуют внимательного подхода к планированию налоговой нагрузки и корректировке бухгалтерских процедур. Компании, которые быстро адаптируются к новым требованиям, способны сократить расходы и избежать штрафов. Рекомендуется регулярно проводить внутренние аудиты и обновлять программное обеспечение для учёта налогов.