Основные изменения в российском налоговом законодательстве 2020‑2021 гг.
Ключевые изменения в налоговом законодательстве 2020‑2021
В период 2020–2021 годов российские налоговые органы внесли ряд значимых поправок, направленных на упрощение работы с налогоплательщиками и адаптацию к новым экономическим реалиям. Ниже приведён обзор наиболее важных изменений, которые будут интересны бухгалтерам, руководителям компаний и налоговым консультантам.
1. Упрощённый налоговый режим (ЕНВД) – трансформация в единый налог на вменённый доход
- В 2020 году закон о ЕНВД был отменён и заменён Единым налогом на вменённый доход (ЕНВД).
- Новый режим вводит фиксированные ставки, которые зависят от вида деятельности, но не от реального дохода.
- В 2021‑году был дополнительно расширен перечень объектов, подлежащих ЕНВД, и упрощена процедура регистрации.
2. Введение электронного фискального регистраторов (ЭФР) в НДС
- С 1 июля 2020 года все налоговые органы обязали компании использовать ЭФР для расчёта НДС.
- Первая версия требований к программному обеспечению была уточнена в 2021‑году, что позволило снизить количество ошибок при заполнении деклараций.
3. Изменения в налоге на прибыль
- С 1 января 2021 года ставка налога на прибыль для малого бизнеса по упрощённой системе уменьшена с 15 % до 12 %.
- Появилась возможность выбрать единую налоговую ставку 6 % для компаний с выручкой до 150 млн ₽.
- Для предприятий, работающих в сфере ИТ, был введён налоговый кредит в размере 15 % от расходов на научно‑исследовательские работы.
4. Корректировки в системе налогового контроля
- В 2020‑году была расширена база данных «Аннулирование налоговых обязательств», что позволило ускорить процесс возврата налогов.
- С 2021 года налогоплательщики получили доступ к онлайн‑порталу, где можно проверить статус всех налоговых платежей в реальном времени.
5. Налог на добавленную стоимость (НДС) – новые правила в отношении «пакетных» услуг
- Запрещены схемы снижения НДС через «пакетные» договоры, которые ранее использовались для обхода налогов.
- Введены строгие критерии для классификации услуг как «пакетных» и новые требования к документированию.
Практический чек‑лист для бухгалтеров
| Задача | Что нужно сделать | Сроки | Ответственный |
|---|---|---|---|
| Регистрация в ЕНВД | Подать заявление в налоговую службу | 15 дней после решения о переходе | Бухгалтер |
| Установка ЭФР | Закупить и настроить оборудование | 30 дней | IT‑отдел |
| Пересчёт налогов на прибыль | Обновить расчётную программу | 10 дней | Финансовый аналитик |
| Подготовка к проверке | Сформировать пакет документов | По требованию налоговой | Бухгалтер |
Как подготовиться к семинарам и вебинарам
- Семинар «Новые правила НДС» – 15 июня 2021, онлайн.
- Вебинар «Единый налог на вменённый доход» – 22 июля 2021, прямой эфир.
- Курс «Актуальные изменения в налоговом законодательстве» – 5 сентября 2021, очный формат.
Рекомендации
- Внимательно изучите таблицу изменений и обновите внутренние процедуры.
- Используйте онлайн‑платформы для расчёта налогов, чтобы снизить риск ошибок.
- Зарегистрируйтесь на предстоящие семинары – они помогут быстро освоить новые правила.
Итоги
Внесённые поправки 2020‑2021 годов значительно упрощают налоговый администрирование, но требуют от специалистов внимательности и своевременной адаптации. Следите за обновлениями, участвуйте в обучающих мероприятиях и применяйте новые правила на практике, чтобы минимизировать налоговые риски и повысить эффективность работы вашей компании.