Обновления в налоговой практике: единый пониженный тариф страховых взносов
Что нового в налоговом регулировании?
С 1 янв. 2022 г. в России в налоговой системе появилась возможность для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) из отрасли обрабатывающей промышленности применять единый пониженный тариф страховых взносов. В 2025 г. ФНС России отразила в письме обновлённые требования к оформлению уведомления об использовании этого режима.
Письмо ФНС № БС‑4‑11/11505, датированное 22 декабря 2025 г., содержит рекомендации по форме и содержанию заявления, которое должен подать бизнес‑объект, зарегистрированный на территории Севастополя, Симферополя и прилегающих регионов.
Ключевые моменты
- Кому доступен режим?
- МСП, применяющие УСН «доходы минус расходы».
- В производственных секторах, где налоговый режим 3 % по НДС и 4 % по страховым взносам.
- Преимущества
- Снижение ставки по страховым взносам до 2 % (снижение на 30 % от обычной ставки).
- Упрощённая процедура расчёта и уплаты.
- Обязательность
- Необязательно, но выгодно: при несоблюдении – риск штрафов и пересчёта.
- Сроки
- Уведомление должно быть подано до начала текущего налогового периода (т.е. до 31 янв. для календарного года).
Как правильно оформить уведомление
| Этап | Что делать | Куда отправлять | Сроки |
|---|---|---|---|
| 1 | Составить заявление‑уведомление | Налоговый орган (ФНС) по месту регистрации | до 31 янв. |
| 2 | Приложить копии учётных документов (ПДФ, ПДФ‑2) | – | – |
| 3 | Отправить в электронном виде через «Мой налог» или бумажным способом | – | – |
| 4 | Получить подтверждение о принятии | – | 3–5 рабочих дней |
Что может пойти не так
- Неполное заполнение – заявление отклоняется, и МСП должно будет платить обычную ставку.
- Отсутствие подтверждения – налоговая служба может инициировать проверку.
- Сроки – пропуск даты подачи может привести к штрафу в размере 10 % от суммы недоплаченных взносов.
Практические рекомендации
- Проверьте статус – убедитесь, что ваша компания действительно находится в категории МСП.
- Соберите документы – обновите учётные записи, чтобы избежать ошибок при расчёте.
- Используйте онлайн‑сервис – «Мой налог» позволяет автоматически подсчитать тариф и сформировать заявление.
- Планируйте заранее – подайте уведомление минимум за 10 дней до начала периода.
Следуя этим простым шагам, вы сможете воспользоваться выгодным тарифом, сократить расходы на страховые взносы и избежать неприятных сюрпризов в налоговой инспекции.