Новые правила НДС для УСН 2026: как избежать ошибок
Краткий обзор
В 2026 году налоговый сервис России выпустил методические рекомендации по исчислению и уплате НДС для налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения. Эти инструкции уточняют, в каких случаях НДС обязан начисляться, как учитывать доходы и какие ставки применять. Понимание новых правил поможет бухгалтерии избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.
Ключевые изменения
- Обязательность начисления НДС – НДС подлежит начислению, если налогоплательщик достиг порогового уровня 20 000 000 рублей за календарный год и не применяет специальную ставку. При совмещении УСН с другими режимами необходимо учитывать доходы от всех режимов.
- Ставки 5 % и 7 % – при наличии в годовом обороте менее 10 000 000 рублей и отсутствии крупных сделок с ИП можно применять 5 % НДС. Для оборотов от 10 000 000 до 20 000 000 рублей возможна ставка 7 % при условии отсутствия крупных поставок.
- Переходный период – сделки, заключённые до 01.01.2026, облагаются НДС по стандартной ставке 20 %. При этом можно задекларировать входной НДС по этим сделкам.
- Выставление счета‑фактуры – при наличии обязательств по НДС необходимо выставлять счёт‑фактуру даже при отсутствии платежа. Отсутствие документа может привести к налоговым санкциям.
- Декларация и уплата – декларация по НДС подается ежеквартально. Сроки и порядок оформления остаются прежними.
Практические рекомендации
- Проведите аудит текущих доходов и вычётов, чтобы определить, попадает ли компания в группу, где НДС обязателен.
- Разработайте внутренний контроль по проверке корректности расчёта ставок 5 % и 7 %.
- Внедрите шаблоны счетов‑фактур, которые автоматически включают дату, номер, суммы и расчёт НДС.
- Обучите персонал правилам переходного периода и обязанностям по декларированию входного НДС.
- Планируйте бюджет с учётом возможных изменений в налоговой нагрузке.
Таблица условий применения НДС при УСН
| Порог оборота (руб.) | Возможные ставки | Условие применения | Примечание |
|---|---|---|---|
| < 10 000 000 | 5 % | Нет крупных поставок | При наличии ИП и малой компании |
| 10 000 000 – 20 000 000 | 7 % | Нет крупных поставок | При наличии ИП |
| > 20 000 000 | 20 % | Обязательная ставка | Стандартный режим |
Заключение
Изменения в правилах НДС для УСН 2026 требуют внимательного подхода к планированию налогов. Своевременное обновление внутренней документации и обучение сотрудников снизит риск штрафов и повысит эффективность работы бухгалтерии. Следите за обновлениями и своевременно вносите необходимые коррективы в учётные процессы.