Сложные налоговые вопросы 2012: подготовка отчёта
Введение
Период с января по сентябрь 2012 г. был насыщен изменениями в налоговом законодательстве. Компании должны были корректно собрать данные, учесть новые правила расчёта налогов и подготовить отчёт по налоговым обязательствам за первые девять месяцев. Ниже – системный разбор ключевых аспектов, которые помогли бы бухгалтерам и директорам быстро и без ошибок завершить работу.
Ключевые вопросы
- Новый режим налогообложения – какие организации стали обязаны вести отдельный учёт по НДС и по налогам на прибыль?
- Изменения в налоговых ставках – в какой период вступали в силу новые ставки и как они влияют на расчёты.
- Порядок расчёта налогов с импортных товаров – какие таможенные пошлины и НДС применяются к ввозу.
- Сроки сдачи деклараций – какие формы требовались в 2012 г. и в какие даты.
Пошаговый план подготовки отчёта
- Сбор исходных данных – финансовые отчёты, журналы операций, расчёты НДС.
- Классификация операций – разделить по группам: расчёты с поставщиками, с клиентами, с субподрядчиками.
- Выявление корректировок – поправки по налоговым ставкам, новые правила начисления.
- Расчёт налогов – использовать таблицы с ставками, учитывать переносы из предыдущих периодов.
- Формирование деклараций – заполнить формы 3‑НДФЛ, 3‑НДС, 3‑П, 3‑С, 3‑ПФУ и др.
- Проверка и аудит – внутренний контроль, сверка с бухгалтерскими книгами.
- Сдача в налоговую инспекцию – до 20 дня месяца, следующего за отчетным периодом.
Расчёт ключевых показателей
| Налог | Ставка | Формула расчёта | Пример |
|---|---|---|---|
| НДС | 18 % | (Сумма продаж – Сумма закупок) × 0,18 | 5 000 000 ₽ → 900 000 ₽ |
| Налог на прибыль | 20 % | Прибыль × 0,20 | 2 000 000 ₽ → 400 000 ₽ |
| НДФЛ | 13 % | Гонорары × 0,13 | 1 000 000 ₽ → 130 000 ₽ |
Пример отчёта
- Плановый отчёт – содержит таблицы с суммами по каждому виду налогов, графики динамики.
- Пояснительная записка – объяснение выбранных методов расчёта, комментарии к отклонениям.
- Копии исходных документов – счета, накладные, акты выполненных работ.
Важные сроки и формы
- Декларация 3‑НДС – до 20 дня месяца, следующего за кварталом.
- Декларация 3‑НДФЛ – до 20 дня месяца, следующего за кварталом.
- Декларация 3‑П – до 20 дня месяца, следующего за годом.
- Субподписка 3‑ПФУ – до 15 дня месяца, следующего за годом.
Вебинары и курсы
- «Налоговый контроль 2012» – онлайн‑семинар с практическими кейсами.
- «Подготовка налоговых деклараций» – 2‑дневный курс для бухгалтеров.
- «Секреты налогового аудита» – мастер‑класс от экспертов.
Присоединяйтесь к сообществу
Для обмена опытом, вопросов и ответов по актуальным вопросам налогового законодательства можно присоединиться к тематической группе профессионалов. В группе регулярно публикуются обновления, разборы изменений и практические рекомендации.